Die steuerliche Qualifikation eines Binance-Kontos hängt von einem Parameter ab, den die meisten Leitfäden nur streifen: der juristischen Person, der Ihr Konto zugeordnet ist. Seit der Registrierung von Binance France SAS als Dienstleister für digitale Vermögenswerte (PSAN) bei der AMF koexistieren zwei Regime, je nachdem, ob Ihr Konto der französischen Entität oder einer ausländischen Entität der Gruppe zugeordnet ist.
Französische PSAN-Entität oder ausländisches Konto: das Kriterium, das alles ändert
Binance operiert über mehrere Entitäten weltweit. Wenn Ihr Konto der Binance France SAS, die als PSAN registriert ist, zugeordnet ist, müssen Sie das Formular 3916-bis für Konten im Ausland nicht ausfüllen. Das Konto wird dann wie ein Konto bei einem französischen Dienstleister behandelt.
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Wenn Ihr Konto jedoch vor der Einrichtung der französischen Entität erstellt wurde oder wenn es weiterhin einer außerhalb Frankreichs ansässigen Entität (Malta, Irland je nach Zeitraum) zugeordnet ist, bleibt das Formular 3916-bis verpflichtend. Wir empfehlen, diesen Punkt direkt in den Einstellungen Ihres Binance-Kontos, im Abschnitt rechtliche Informationen oder Allgemeine Geschäftsbedingungen, wo die vertragliche Entität erwähnt wird, zu überprüfen.
Die Deklaration eines Binance-Kontos beim Finanzamt beschränkt sich also nicht darauf, ein Kästchen anzukreuzen: Sie erfordert zunächst die Identifizierung der juristischen Person, vor der Sie sich befinden.
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Formular 3916-bis für ein ausländisches Binance-Konto: technische Felder ausfüllen
Das 3916-bis verlangt Informationen, die Binance nicht immer offensichtlich bereitstellt. Die Identifizierung der Kontonummer ist regelmäßig problematisch: Binance vergibt keine IBAN oder klassische Bankkontonummer. Wir beobachten, dass die Steuerbehörde die Benutzer-ID (User ID), die in den Kontoeinstellungen sichtbar ist, akzeptiert.
Die Adresse der Einrichtung, die angegeben werden muss, hängt von der vertraglichen Entität ab. Wenn Ihre Allgemeinen Geschäftsbedingungen ein maltesisches Unternehmen erwähnen, ist die maltesische Adresse anzugeben, nicht die der Pariser Büros von Binance France.
- Kontonummer: Verwenden Sie Ihre Binance User ID, die in den Profileinstellungen zugänglich ist
- Bezeichnung der Einrichtung: der genaue Name der Entität, der in Ihren Allgemeinen Geschäftsbedingungen aufgeführt ist (z. B. Binance Holdings Limited)
- Adresse der Einrichtung: Adresse des Hauptsitzes dieser Entität, nicht die von Binance France SAS
- Eröffnungsdatum: das Datum der Kontoeröffnung, sichtbar im Verlauf des Profils
Das Versäumnis, dieses Formular auszufüllen, führt zu einer Geldstrafe für jedes nicht deklarierte Konto. Die Sanktion gilt pro Jahr und pro Konto, was schnell einen erheblichen Betrag darstellen kann, wenn mehrere Jahre vergessen werden.
Krypto-Gewinne und Formulare 2086 und 2042 C: Unterscheidung zwischen Besitz und Veräußerung
Der Besitz von Kryptowährungen auf Binance führt an sich zu keiner Besteuerung. Nur die Veräußerung von digitalen Vermögenswerten gegen eine gesetzliche Währung löst den steuerlichen Tatbestand aus. Ein Tausch zwischen zwei Kryptowährungen (z. B. BTC gegen ETH) ist kein steuerpflichtiges Ereignis.
Das Formular 2086 dient dazu, jede steuerpflichtige Veräußerung des Jahres detailliert darzulegen. Für jede Transaktion müssen das Datum, der Veräußernpreis, der Gesamterwerbspreis des Portfolios und der Anteil des veräußerten Portfolios angegeben werden. Die Berechnung des Gewinns folgt einer genauen Formel:
Gewinn = Veräußernpreis – (Gesamterwerbspreis x Veräußernpreis / Gesamtwert des Portfolios). Diese Methode, die als “Pro-rata”-Methode bezeichnet wird, erfordert, dass Sie den Gesamtwert Ihres Portfolios zum Zeitpunkt jeder Veräußerung kennen, einschließlich aller digitalen Vermögenswerte, nicht nur derjenigen, die auf Binance gehalten werden.
Der Nettobetrag der Gewinne (oder Verluste) wird dann auf das Formular 2042 C übertragen, in die dafür vorgesehenen Felder für digitale Vermögenswerte. Das Standardregime ist die Pauschalsteuer von 30 %, aber es ist möglich, sich für den progressiven Steuersatz der Einkommensteuer zu entscheiden, wenn Ihr Grenzsteuersatz niedriger ist.
Staking, Lending und Airdrops auf Binance: die unbekannte steuerliche Falle
Die Einnahmen aus Staking, Lending oder den von Binance angebotenen Earn-Programmen stellen eine zusätzliche Schwierigkeit dar. Diese Einnahmen fallen nicht unter das Regime der Gewinne aus digitalen Vermögenswerten, können jedoch je nach Art und Häufigkeit als Einkünfte aus Kapitalvermögen oder als nicht gewerbliche Gewinne qualifiziert werden.
Die Unterscheidung basiert auf dem passiven oder aktiven Charakter der Transaktion. Einfaches Staking auf einem Proof-of-Stake-Protokoll, das gelegentlich durchgeführt wird, tendiert zur Qualifikation als BNC. Die Belohnungen, die in Form von Tokens erhalten werden, stellen ein steuerpflichtiges Einkommen zum Zeitpunkt ihres Erhalts dar, bewertet zu ihrem Wert in Euro an diesem Datum.
Kostenlose Airdrops sind ebenfalls steuerpflichtig, sobald sie empfangen werden, wenn Sie darüber frei verfügen können. Sie nicht zu deklarieren, weil sie nicht “gekauft” wurden, ist ein häufiger Fehler.
Ein verwertbares Binance-Historie für das Finanzamt rekonstruieren
Binance ermöglicht den Export der vollständigen Transaktionshistorie im CSV-Format. Wir empfehlen, diesen Export vor jeder Deklarationsperiode herunterzuladen, da die Tiefe der online zugänglichen Historie variieren kann.
- Gehen Sie zum Abschnitt “Transaktionshistorie” und dann zu “Vollständigen Bericht generieren”
- Wählen Sie das betroffene Steuerjahr und alle Arten von Transaktionen (Spot, Earn, Staking, Abhebungen)
- Überprüfen Sie, ob die Beträge in der Referenzwährung Ihres Kontos korrekt angegeben sind
Die Rohdatei reicht nicht aus: Die Daten müssen anschließend konsolidiert werden, um den Gesamterwerbspreis des Portfolios zu jedem Veräußernzeitpunkt zu berechnen. Spezialisierte Tools wie Waltio automatisieren diese Berechnung, aber überprüfen Sie systematisch die Konsistenz zwischen dem Binance-Export und dem generierten Steuerbericht.
Die Deklaration eines Binance-Kontos beim Finanzamt erfordert mehrere Formulare und erfordert eine Dokumentationsgenauigkeit, die über die einfache Einkommensdeklaration hinausgeht. Die Identifizierung der vertraglichen Entität, die Qualifizierung jeder Transaktion und die Aufbewahrung einer verwertbaren Historie sind die drei Säulen einer konformen Deklaration. Ein zu spät heruntergeladener Export oder eine falsch identifizierte Entität reicht aus, um eine einfache Verwaltungsverpflichtung in eine kostspielige Nachforderung zu verwandeln.