De fiscale kwalificatie van een Binance-account hangt af van een parameter die de meeste gidsen oppervlakkig behandelen: de juridische entiteit waaraan uw account is gekoppeld. Sinds de registratie van Binance France SAS als Leverancier van Diensten op Digitale Activa (PSAN) bij de AMF, bestaan er twee regimes afhankelijk van of uw account onder de Franse entiteit valt of onder een buitenlandse entiteit van de groep.
Franse PSAN-entiteit of buitenlands account: de criteria die alles veranderen
Binance opereert via verschillende entiteiten wereldwijd. Wanneer uw account is gekoppeld aan Binance France SAS, geregistreerd als PSAN, hoeft u het formulier 3916-bis niet in te vullen voor accounts die in het buitenland worden aangehouden. Het account wordt dan behandeld als een account geopend bij een Franse aanbieder.
Aanvullende lectuur : Hoe je de CNED-cursussen halverwege het jaar kunt stopzetten: stappen en praktische tips
Als uw account echter is aangemaakt vóór de oprichting van de Franse entiteit, of als het nog steeds is gekoppeld aan een entiteit die buiten Frankrijk is gevestigd (Malta, Ierland afhankelijk van de periodes), blijft het formulier 3916-bis verplicht. We raden aan om dit punt rechtstreeks in de instellingen van uw Binance-account te controleren, in de sectie juridische informatie of algemene voorwaarden, waar de contracterende entiteit wordt vermeld.
De aangifte van een Binance-account bij de belastingdienst is dus niet alleen een kwestie van een vakje aanvinken: het vereist eerst dat u de juridische entiteit identificeert waarmee u te maken heeft.
Verder lezen : Hoe je je studie aan een business school kunt optimaliseren met digitale tools
Formulier 3916-bis voor een buitenlands Binance-account: technische velden in te vullen
Het 3916-bis formulier vraagt om informatie die Binance niet altijd op een voor de hand liggende manier verstrekt. De identificatie van het rekeningnummer is regelmatig een probleem: Binance kent geen IBAN of klassiek bankrekeningnummer toe. We zien dat de belastingdienst de gebruikersidentificatie (User ID) accepteert die zichtbaar is in de accountinstellingen.
Het adres van de instelling dat ingevuld moet worden, hangt af van de contracterende entiteit. Als uw algemene voorwaarden een Maltese onderneming vermelden, moet het Maltese adres worden opgegeven, niet dat van de Parijse kantoren van Binance France.
- Rekeningnummer: gebruik uw Binance User ID, toegankelijk in de profielinstellingen
- Naam van de instelling: de exacte naam van de entiteit zoals vermeld in uw algemene voorwaarden (bijvoorbeeld Binance Holdings Limited)
- Adres van de instelling: adres van het hoofdkantoor van deze entiteit, niet dat van Binance France SAS
- Openingsdatum: de datum waarop uw account is aangemaakt, zichtbaar in de profielgeschiedenis
Het niet invullen van dit formulier kan leiden tot een boete per niet-aangegeven account. De sanctie geldt per jaar en per account, wat snel een aanzienlijk bedrag kan zijn in geval van vergeten over meerdere boekjaren.
Crypto-winst en formulieren 2086 en 2042 C: onderscheid tussen bezit en overdracht
Het aanhouden van cryptocurrencies op Binance genereert op zich geen belastingheffing. Alleen de overdracht van digitale activa tegen een wettig betaalmiddel activeert de belastingplicht. Een ruil tussen twee cryptocurrencies (BTC naar ETH, bijvoorbeeld) is geen belastbaar evenement.
Het formulier 2086 wordt gebruikt om elke belastbare overdracht van het jaar te detailleren. Voor elke transactie moeten de datum, de overdrachtsprijs, de totale aankoopprijs van de portefeuille en het gedeelte van de portefeuille dat is overgedragen worden ingevuld. De berekening van de meerwaarde volgt een specifieke formule:
Meerwaarde = overdrachtsprijs – (totale aankoopprijs x overdrachtsprijs / totale waarde van de portefeuille). Deze zogenaamde “pro rata” methode vereist dat u de totale waarde van uw portefeuille op het moment van elke overdracht kent, inclusief alle digitale activa, niet alleen die op Binance.
Het netto bedrag van de meerwaarden (of minwaarden) wordt vervolgens overgedragen op formulier 2042 C, in de vakken die zijn gewijd aan digitale activa. Het standaardregime is de flat tax van 30%, maar het is mogelijk om te kiezen voor de progressieve schijf van de inkomstenbelasting als uw marginale belastingtarief lager is.
Staking, lending en airdrops op Binance: de onbekende fiscale val
De inkomsten uit staking, lending of de earn-programma’s die door Binance worden aangeboden, vormen een extra moeilijkheid. Deze inkomsten vallen niet onder het regime van meerwaarden op digitale activa maar kunnen worden gekwalificeerd als inkomsten uit roerende goederen of niet-commerciële winsten, afhankelijk van hun aard en frequentie.
Het onderscheid is gebaseerd op het passieve of actieve karakter van de operatie. Een eenvoudige staking op een proof-of-stake protocol, uitgevoerd op occasionele basis, neigt naar de kwalificatie BNC. De beloningen die in de vorm van tokens worden ontvangen, vormen een belastbaar inkomen op het moment van ontvangst, gewaardeerd naar hun waarde in euro’s op die datum.
Gratis airdrops zijn ook belastbaar vanaf het moment van ontvangst als u er vrij over kunt beschikken. Het niet aangeven ervan op de grond dat ze niet zijn “aangekocht” is een veelgemaakte fout.
Een bruikbare Binance-historiek voor de belastingdienst reconstrueren
Binance stelt u in staat om de volledige transactiegeschiedenis in CSV-formaat te exporteren. We raden aan om deze export vóór elke aangifteperiode te downloaden, omdat de diepte van de online toegankelijke geschiedenis kan variëren.
- Ga naar de sectie “Transactiegeschiedenis” en klik op “Genereer een volledig overzicht”
- Selecteer het betreffende fiscale jaar en alle soorten transacties (spots, earn, staking, opnames)
- Controleer of de bedragen correct zijn weergegeven in de referentievaluta van uw account
Het ruwe bestand is niet voldoende: u moet de gegevens vervolgens consolideren om de totale aankoopprijs van de portefeuille op elke overdrachtsdatum te berekenen. Gespecialiseerde tools zoals Waltio automatiseren deze berekening, maar controleer altijd de consistentie tussen de Binance-export en het gegenereerde fiscale rapport.
De aangifte van een Binance-account bij de belastingdienst vereist verschillende formulieren en vereist een documentatierigoure die verder gaat dan de eenvoudige inkomstenbelastingaangifte. Het identificeren van de contracterende entiteit, het kwalificeren van elke transactie en het behouden van een bruikbare geschiedenis vormen de drie pijlers van een conforme aangifte. Een te laat gedownloade export of een verkeerd geïdentificeerde entiteit kan een eenvoudige administratieve verplichting omzetten in een kostbare herziening.